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キャッシュフロー(CF)ベースによる管理会計
~Vol.3 フリーCFを算出、投資の決定から回収をCFベースでモニタリング~

投資案件毎の回収をモニタリング、ActionPLANを実行した例

こちらから、上記例を実現するケーススタディ概要をご紹介致します。

ICS会計ERP OPEN21 を活用して課題解決!!

成長を続ける継続企業への道!!
それを支えるのは、バランスの取れた投資判断、モニタリング、ActionPLANの実行!!

ステップ1 フリーCFの算出
<内 容> <こんな事にお困りではありませんか?> 解決策はこちら
​業種・業態に即したフリーキャッシュフローを部門別・事業別(セグメント別)に算出する。
  • 1.1 製造業の場合
    営業CF+CF期首残-(運転資金+※減価償却費)
    ※自社の独自基準で算出(定額法・経済耐用年数)
  • 1.2 卸売業の場合
    営業CF+CF期首残-運転資金
1.1、1.2 社内管理用のPLはExcel作成の為属人業務となり、作成に時間がかかる。
1.1 事業の継続に必要な資本として、定額法の減価償却費により、フリーキャッシュフローを算出したいが、既存の固定資産システムが1つの資産台帳管理の為、断念している。
ステップ2 投資の案件、CF配分の決定
<内 容> <こんな事にお困りではありませんか?> 解決策はこちら
2.1 投資案件の決定 投資案件毎に正味現在価値(NPV)、ROAを算出し、NPV>0、ROA>基準値である投資案件を採用。 2.1 投資案件の情報管理は、Excelシートにより管理しているため、情報の共有が不便であり、データ保存(ファイルの破損等)で不安。
2.2 CF配分の決定、CF計算書の予算を作成 2.1 より、CF予算計算書を作成。 2.2 CFの予算を作成し、予算管理を実施したいが、マンパワー不足で断念している。
ステップ3 モニタリングとActionPLAN策定
<内 容> <こんな事にお困りではありませんか?> 解決策はこちら
3.1 CFベースで毎期のモニタリング(目標管理) 直接法での管理、ROAでの管理等 モニタリング(目標管理) 直接法での管理、ROAでの管理等 3.1 CFベースで毎期のモニタリング(目標管理)を行いたいが、マンパワー不足で断念している。 部門別・事業別(セグメント)別に行いたいが、マンパワー不足で断念している。
3.3 投資案件別の回収状況確認・分析・ActionPLAN策定 3.3 投資案件別の回収状況確認・分析をCFベースでで実施したいが、マンパワー不足で断念している。

結果・まとめ

​投資案件別まで、回収状況確認・分析を行う事により、成長性の高い分野への資源配分やROAを改善する為に、負債の返済等のActionPLANの実施が可能となり、CF回収の改善を実現。

以上のように、投資の決定から投下資本に対するCFの回収をモニタリングする事により、長期的なスパンでの意資源配分の意思決定(選択と集中)を支援する事が可能と考えます。
CFが長期的に固定化する投資において、タイムリーなモニタリングを可能とし、長期的な意思決定に必要な経営管理情報のご提供をICSではご提案致します。
経営体質の強化へのお手伝いをさせていただきます。

上記の実現ステップをご案内する『ケーススタディ資料』、『各システム資料』をご用意致しました。

皆様からの資料のご請求をお待ちしております。

ご参考

※本サイトに記載した例は、あくまでもサンプル例です。
 本内容に依拠した事によって生じた損害賠償等については一切の責任を負いませんので、ご了承下さい。

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